Налог при продаже недвижимости
По общему правилу налоговая ставка составляет 13 %, это касается и налога с продажи недвижимого имущества. Для нерезидентов Российской Федерации ставка выше – 30 %. Однако законодательством Российской Федерации предусмотрен ряд особенностей. Рассмотрим, в каких случаях можно снизить налог или не платить его.
Налог при продаже недвижимости не уплачивается
Случаи, когда у физического лица не возникает обязанности по уплате налога при продаже недвижимого имущества:
1. Недвижимость находилась в собственности более 5 лет.
2. Недвижимость находилась в собственности более 3, но менее 5 лет, если:
- это единственное жилое помещение в собственности лица;
- приобретено в собственность второе жилое помещение и в течение трех месяцев продано первое;
- недвижимость приватизирована;
- недвижимость получена в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо передана в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.
3. Продавец входит в число лиц, освобожденных от уплаты налогов (ст. 407 Налогового кодекса РФ). Как и в случае с налогом на недвижимое имущество от налога при продаже освобождается один объект недвижимости каждого вида.
4. Жилье продано по цене равной или меньшей, чем было приобретено. При этом стоимость не должна быть меньше 70 % кадастровой стоимости.
Налоги при продаже недвижимости в 2021 году
С 2021 г. действуют дополнительные условия при начислении налога при продаже недвижимости:
1. Срок получения налогового вычета сокращен, а порядок его получения упрощен. Изменения внесены Федеральным законом от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ. Согласно этому закону налогоплательщику достаточно заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС, чтобы получить налоговый вычет. Все остальные данные ФНС получит самостоятельно, после чего пришлет заявление на проверку в течение 20 дней. Решение о возврате принимается в течение 3 дней, деньги перечисляются в течение 15 дней (при принятии положительного решения).
2. Участники жилищно-строительных кооперативов и покупатели квартир по ДДУ и в новостройках освобождаются от уплаты налога. Теперь срок владения исчисляется с момента оплаты договора, а не с даты регистрации права собственности на недвижимость (как раньше).
Способы уменьшить налог при продаже
В законе предусмотрено два способа уменьшить налог при продаже имущества:
1) использовать вычет. Его размер не превышает 1 млн руб. для жилых помещений и 250 тыс. руб. для нежилых объектов. Вычет применяется ко всем проданным за год объектам, т. е. при продаже нескольких квартир размер вычета не превысит 1 млн руб.
2) вычесть расходы на покупку недвижимости: при продаже и дальнейшей покупке недвижимого имущества налог можно заплатить только с разницы между суммой покупки и суммой продажи.
Подача декларации
При продаже жилья у гражданина возникает обязанность подать декларацию в ФНС. Сделать это можно в отделении ФНС или на сайте. Декларация подается до 1 декабря. В случае уклонения от уплаты налога будут начисляться пени. При продаже жилой недвижимостью стоимостью менее 1 млн руб. или нежилой стоимостью менее 250 тыс. руб., обязанность по подаче декларации не возникает.